Как рассчитать пошлину и НДС при импорте из Китая в Казахстан (2026)

Коротко: при ввозе товаров из Китая в Казахстан платятся ввозная таможенная пошлина (обычно 0–15% от таможенной стоимости — зависит от кода ТН ВЭД), таможенный сбор за декларирование (6 МРП, в 2026 году — 25 950 ₸) и НДС 16%. НДС считается не от цены товара, а от суммы таможенной стоимости, пошлины и сбора. Таможенная стоимость — это цена товара плюс доставка до границы ЕАЭС.

Шаг 1. Таможенная стоимость

Казахстан — член ЕАЭС, поэтому действует Таможенный кодекс ЕАЭС. По статье 40 к цене товара добавляются расходы на перевозку, погрузку и страхование до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС — для товаров из Китая это граница Китай–Казахстан (Достык, Алтынколь, Хоргос). Если вы покупаете на условиях EXW или FOB, доставку до границы нужно прибавить к цене. Перевозку уже по территории ЕАЭС можно исключить, только если она выделена в документах отдельной суммой и подтверждена; иначе в таможенную стоимость обычно включают весь фрахт.

Шаг 2. Код ТН ВЭД и ставка пошлины

Ставка пошлины зависит от 10-значного кода ТН ВЭД ЕАЭС и берётся из Единого таможенного тарифа ЕАЭС. У Казахстана есть особый перечень товаров со ставками ниже ЕТТ — обязательства при вступлении в ВТО (Решение Совета ЕЭК № 59). Товары, ввезённые по этим пониженным ставкам, нельзя перепродавать в другие страны ЕАЭС. Для Китая с 12 октября 2021 года не действует преференция для развивающихся стран (скидка 25% к ставке), поэтому применяется полная ставка. Для части кодов действует минимум в евро за килограмм — платится большая из двух сумм.

Примеры ставок для консервов (по состоянию на 20.10.2026): сахарная кукуруза 2005 80 000 0 — 10%, но не менее 0,03 € за кг; фасоль 2005 51 000 0 — 10%, но не менее 0,05 € за кг; горох 2005 40 000 0 — 8% в Казахстане (ЕТТ — 10%); шампиньоны 2003 10 300 0 — 8% в Казахстане (ЕТТ — 10%); томатная паста 2002 90 310 0 — 11%, но не менее 0,05 € за кг; персики в сиропе 2008 70 — 10–11%; груши 2008 40 — 11%; ананасы 2008 20 — 6%.

Шаг 3. НДС 16%

С 1 января 2026 года ставка НДС в Казахстане — 16%, в том числе при импорте. База — таможенная стоимость плюс таможенная пошлина, таможенный сбор и акциз (если товар подакцизный). Формула: НДС = (таможенная стоимость + пошлина + сбор) × 16%. Плательщик НДС может принять импортный НДС к зачёту, поэтому для него это в основном вопрос оборотных средств, а не окончательный расход.

Пример расчёта

Товар на 40 000 $ (EXW, Китай), доставка до границы — 6 000 $, ставка пошлины 10%, курс 450 ₸ за доллар. Таможенная стоимость: 40 000 + 6 000 = 46 000 $. Пошлина: 46 000 × 10% = 4 600 $. Таможенный сбор: 25 950 ₸ ≈ 58 $. НДС: (46 000 + 4 600 + 58) × 16% ≈ 8 105 $. Итого таможенные платежи ≈ 12 763 $, то есть около 32% от цены EXW. Если забыть добавить доставку к таможенной стоимости, расчёт покажет примерно на 1 650 $ меньше реальной суммы.

Что ещё учесть

Помимо налогов, в себестоимость входят услуги таможенного брокера, склад временного хранения (СВХ), документы и разрешения (например, декларация или сертификат соответствия ЕАЭС), погрузка-разгрузка и банковские комиссии. Эти расходы не увеличивают базу для пошлины и НДС, но могут заметно поднять итоговую цену единицы товара — особенно в небольших партиях.

Ставки и правила меняются, а код ТН ВЭД определяет итоговую сумму, поэтому перед контрактом проверяйте классификацию с таможенным брокером. ChinaTrade рассчитывает полную себестоимость с доставкой до Казахстана ещё до заказа — пришлите описание товара, и мы подготовим расчёт.

Источники: Таможенный кодекс ЕАЭС, ст. 40; Налоговый кодекс РК (НДС 16% с 01.01.2026); Решение Совета ЕЭК № 59 от 14.10.2015 (перечень изъятий РК); Решение Совета ЕЭК № 17 от 05.03.2021 (перечень развивающихся стран); Единый таможенный тариф ЕАЭС.