كيف تُحسب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد من الصين إلى كازاخستان (2026)

باختصار: عند استيراد البضائع من الصين إلى كازاخستان تُدفع رسوم جمركية على الاستيراد (عادةً 0–15% من القيمة الجمركية حسب رمز TN VED)، ورسم التصريح الجمركي (6 مؤشرات حسابية شهرية، أي 25,950 تنغي في 2026)، وضريبة القيمة المضافة 16%. تُحسب ضريبة القيمة المضافة ليس على سعر البضاعة، بل على مجموع القيمة الجمركية والرسوم والرسم. والقيمة الجمركية هي سعر البضاعة مضافًا إليه الشحن حتى حدود الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.

الخطوة 1. القيمة الجمركية

كازاخستان عضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، لذا يُطبَّق قانون الجمارك للاتحاد. وفقًا للمادة 40 تُضاف إلى سعر البضاعة تكاليف النقل والتحميل والتأمين حتى نقطة الدخول إلى الإقليم الجمركي للاتحاد — وبالنسبة للبضائع القادمة من الصين فهي الحدود الصينية الكازاخستانية (دوستيك، ألتينكول، خورغوس). إذا كان الشراء بشروط EXW أو FOB فيجب إضافة الشحن حتى الحدود إلى السعر. ولا يمكن استبعاد النقل داخل الاتحاد إلا إذا ظهر في المستندات كمبلغ منفصل وتم إثباته؛ وإلا يُدرج عادةً كامل أجر الشحن في القيمة الجمركية.

الخطوة 2. رمز TN VED ونسبة الرسوم

تعتمد نسبة الرسوم على رمز TN VED المكوّن من 10 أرقام وتُؤخذ من التعريفة الجمركية الموحدة للاتحاد. ولدى كازاخستان قائمة خاصة بسلع ذات نسب أقل من التعريفة الموحدة بموجب التزاماتها عند الانضمام إلى منظمة التجارة العالمية (قرار مجلس اللجنة الاقتصادية الأوراسية رقم 59). ولا يجوز إعادة بيع السلع المستوردة بهذه النسب المخفضة إلى دول الاتحاد الأخرى. ومنذ 12 أكتوبر 2021 لم تعد الصين تستفيد من أفضلية الدول النامية (تخفيض 25% من النسبة)، لذا تُطبَّق النسبة الكاملة. ولبعض الرموز حد أدنى باليورو لكل كيلوغرام، ويُدفع المبلغ الأعلى من الاثنين.

أمثلة على النسب للأغذية المعلبة (حتى 20.10.2026): الذرة الحلوة 2005 80 000 0 — 10% وبحد أدنى 0.03 يورو للكيلوغرام؛ الفاصولياء 2005 51 000 0 — 10% وبحد أدنى 0.05 يورو للكيلوغرام؛ البازلاء 2005 40 000 0 — 8% في كازاخستان (التعريفة الموحدة 10%)؛ فطر الشامبينيون 2003 10 300 0 — 8% في كازاخستان (التعريفة الموحدة 10%)؛ معجون الطماطم 2002 90 310 0 — 11% وبحد أدنى 0.05 يورو للكيلوغرام؛ الخوخ في الشراب 2008 70 — 10–11%؛ الكمثرى 2008 40 — 11%؛ الأناناس 2008 20 — 6%.

الخطوة 3. ضريبة القيمة المضافة 16%

منذ 1 يناير 2026 تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في كازاخستان 16%، بما في ذلك عند الاستيراد. والوعاء الضريبي هو القيمة الجمركية مضافًا إليها الرسوم الجمركية ورسم التخليص والضريبة الانتقائية (إن كانت السلعة خاضعة لها). المعادلة: ضريبة القيمة المضافة = (القيمة الجمركية + الرسوم + الرسم) × 16%. ويمكن للمستورد المسجل في ضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة الاستيراد، لذا فهي بالنسبة له مسألة سيولة أكثر منها تكلفة نهائية.

مثال محسوب

بضاعة بقيمة 40,000 دولار (EXW، الصين)، والشحن حتى الحدود 6,000 دولار، ونسبة الرسوم 10%، وسعر الصرف 450 تنغي للدولار. القيمة الجمركية: 40,000 + 6,000 = 46,000 دولار. الرسوم: 46,000 × 10% = 4,600 دولار. رسم التخليص: 25,950 تنغي ≈ 58 دولارًا. ضريبة القيمة المضافة: (46,000 + 4,600 + 58) × 16% ≈ 8,105 دولارات. إجمالي المدفوعات الجمركية ≈ 12,763 دولارًا، أي نحو 32% من سعر EXW. وإذا نسيت إضافة الشحن إلى القيمة الجمركية فسيظهر الحساب أقل من المبلغ الفعلي بنحو 1,650 دولارًا.

ما الذي يجب أخذه في الحسبان أيضًا

إلى جانب الضرائب، تشمل التكلفة النهائية خدمات الوسيط الجمركي، ومستودع التخزين المؤقت، والمستندات والتصاريح (مثل إعلان أو شهادة المطابقة للاتحاد الأوراسي)، والتحميل والتفريغ، والعمولات المصرفية. لا تزيد هذه التكاليف من وعاء الرسوم وضريبة القيمة المضافة، لكنها قد ترفع تكلفة الوحدة النهائية بشكل ملحوظ، خاصة في الشحنات الصغيرة.

تتغير النسب والقواعد، ورمز TN VED هو الذي يحدد المبلغ النهائي، لذا تحقق من التصنيف مع وسيط جمركي قبل توقيع العقد. تحسب ChinaTrade التكلفة الكاملة حتى كازاخستان قبل الطلب — أرسل لنا وصف المنتج وسنُعد الحساب.

المصادر: قانون الجمارك للاتحاد الاقتصادي الأوراسي، المادة 40؛ قانون الضرائب في كازاخستان (ضريبة القيمة المضافة 16% منذ 01.01.2026)؛ قرار مجلس اللجنة الاقتصادية الأوراسية رقم 59 بتاريخ 14.10.2015 (قائمة استثناءات كازاخستان)؛ القرار رقم 17 بتاريخ 05.03.2021 (قائمة الدول النامية)؛ التعريفة الجمركية الموحدة للاتحاد.